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【稅務會計】營業稅與營利事業所得稅差異解析與申報-含貿易稅務之處理實務

 

主辦單位
財團法人中華工商研究院
訓綀對象
財務部門人員、會計部門人員、財會部門人員、管理部門人員或對此課程有興趣者
課程目的

課程宗旨:

目前營利事業日常面對之租稅申報實務為營業稅以及營利事業所得稅,兩種稅制常令營利事業混淆不清,對於交易事項是否應開立發票,是否應入帳為營業收入,以及境外交易相關之營業稅及營利事業所得稅之徵免,故特開立本課程詳細解釋說明。

 

課程效益:

(一) 比較營業稅及營利事業所得稅課稅範圍之差異。

(二) 對於平日開立發票營利事業常犯之錯誤予以解析,避免違反稅法規定。

(三) 對於常面對之境外交易,營利事業應注意之事項作深入之解析。 

課程大綱

一、營業税與營利事業所得稅之課税範圍

          (一) 營業税之課税範圍—「屬地主義」

          (二) 營利事業所得税之課税範圍—「屬人主義」

 

二、營業税「視同銷售」之規定與營利事業所得税之差異及正確處理方式

          (一) 轉供自用之貨物及捐贈貨物

          (二) 以貨物抵償債務

          (三) 代購貨物及勞務

          (四) 寄銷商與代理商

 

三、申報營業税之銷售額與申報營利事業所得税之營業收入總額之差異與調節

          (一) 應收帳款之調節

          (二) 預收款之調節

          (三) 視同銷售之調節

 

四、直接進出口貿易之營業税與營利事業所得税之處理

          (一) 直接出口貿易

          (二) 直接進口貿易

 

五、跨國三角貿易與多角貿易之營業税及營利事業所得税之關聯及差異分析

          (一) 三角貿易以佣金處理相對於以進銷處理之差異

          (二) 貨物運交國外倉庫再轉售第三地之處理

          (三) 委外加工復運進口與不復運進口之差異

          (四) 倒三角貿易(仲介進口)於境内關税課稅區與境内關税保税區之差異

 

六、購買材料及商品相關税費之營業税與營利事業所得税之處理

          (一) 營業税之處理

          (二) 進貨運費、倉棧費之處理

                     (三) 商港服務費、貿易推廣服務費之處理

講師介紹

石世賢 老師

現任:亞大聯合會計師事務所執業會計師、實用稅務旬刊聘任講師


經歷:財政部證券暨期貨管理委員會約聘查核員、財政部財稅人員訓練所講師、中央大學教授、輔仁大學教授、東海大學教授


專長:財務會計準則研討、財務報表分析、財務管理、成本與管理會計、稅務會計

上課日期
2024-08-24 到 2024-08-24
報名日期
2024-01-23 到 2024-08-23
上課時間
週六 9:30~16:30, 總計6小時
上課地點
台北市中華路一段七十四號六樓
課程費用
3,500元 /人  ※ 請勿先⾏繳費!本院將另行mail通知繳費!
總名額
20名
優惠方案

●本院舊生或曾派訓之企業可減免300元。

★多人同行優惠:2人享95折優惠/3人以上享9折優惠。

  (多人同行優惠或舊生優惠請擇一使用)

繳費方式
支  票  抬頭: 財團法人中華工商研究院
郵政劃撥  帳號: 40182921  戶名: 財團法人中華工商研究院
匯  款  戶名: 財團法人中華工商研究院  銀行: 兆豐國際商業銀行
      分行&代碼: 松南&017  帳號: 042-09-81941-6

 

■退費規定:依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者,退還所繳訓練費用之七成;受訓未逾全期三分之一而退訓者,退還所繳訓練費用之五成;受訓逾全期三分之一而退訓者,不退費。

備註欄
完成報名後,請注意 Mail收到的 "恭喜您!完成課程報名" 為系統自動回覆,非繳費通知請您收到課程承辦人e-mail之繳費通知,再進行繳費。
電  話
(02)2389-1838分機118黃小姐
傳  真
承辦人
分機118黃小姐
報名資格
開放報名
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