切換至手機版
02-2389-1838教育訓練服務
回中華工商研究院> 訓練課程> 財務會計帳外調整以利營所稅結算申報

【稅務會計】財務會計帳外調整以利營所稅結算申報

參與過此課程的學員說:老師在財會與稅會差異性說明非常清楚!!

協助參訓者對於財務及稅務會計轉換觀念有所釐清,避免不必要的行政疏失發生

主辦單位
財團法人中華工商研究院
訓綀對象
財會部門
課程目的

營利事業要繳那些稅款?除了兩個月一次的營業稅之外,還有每年五月都要結算申報的營所稅。

營所稅結算申報有那幾種方式?營所稅應如何計算?什麼是(1)擴大書審申報?(2)所得額標準是什麼?(3)同業利潤標準是什麼?(4)查帳申報又是什麼?(5)什麼時候需要會計師稅務簽證?

簡單說明營利事業在結算申報營所稅時,主要有下列三種申報方式:書審申報、查帳申報、和會計師稅務簽證。

 

一、書審申報

中小企業在台灣佔大多數,有時候因人員素質關係而帳冊帳簿不齊全、或預算關係而無法請到專業會計人員,故財政部為簡化稽徵成本,訂定「擴大書面審核」的申報方式,擴大書審純益率一般介於4%~10%之間,替代一般課稅所得計算方式:從年度營業收入減營業成本、營業費用,併計業外損益,再乘以稅率。
 

二、查帳申報

企業依年度實際營收扣掉成本和費損,併計業外損益,依稅法自行帳外調整辦理營利事業所得稅結算申報,稅局再依帳外調整進行查帳審核。
 

三、會計師查核簽證申報

會計師簽證適用情況:(1)全年度營利淨收額高於1億元、(2)公開發行股票之營利事業、(3)銀行和證券等金融業、(4)經某些規定可免徵營所稅且全年營利淨收5,000萬元以上、(5)全年營利淨收額高於3,000萬元的公司可選用。一般而言,全年營業收入及非營業收入達1億元以上的公司,辦理營利事業所得稅申報時,必須依法委託會計師查核簽證,並核發簽證報告書呈交給國稅局書面審核。

稅務會計是以現行稅收法令為準繩,運用會計學理論和核算方法,對財務會計所引起的資金運動進行核算和監督的一門專門會計。換句話說,稅務會計係對納稅人的營運活動進行一系列核算和監督,並對財務會計處理中與現行稅法不符的會計事項予以調整,諸如此類的調整,稱之為「帳外調整」。課程中針對不同項目,協助參訓者依法進行帳外調整,理解差異之處理,因此財會人員必須懂得稅法才能幫公司合法合理節稅和避稅。

課程大綱

本課程前身為「如何將財會轉換為稅會以進行所得稅結算申報」若參加過者,可以不用重複上課!!

本梯次課程日期:113年 9/21(六)&9/22(日) 9:00-17:00

●本課程請攜帶商業用計算機(有GT按鍵功能)

第一節 會計所得和課稅所得差異的原因和型態

一、何謂會計所得

二、何謂課稅所得

三、會計所得和課稅所得差異緣由,彙總

第二節 應依稅法帳外調整事項

一、呆帳損失和備抵呆帳應如何帳外調整

二、折舊費用應如何帳外調整

三、土地和證券交易所得應如何帳外調整

四、營運虧損應如何帳外調整

五、前期損益應如何帳外調整

六、應收分期付款銷貨應如何帳外調整

七、存貨跌價損失應如何帳外調整

八、捐贈應如何帳外調整

九、交際費應如何帳外調整

十、退休金費用和應計退休金負債應如何帳外調整

十一、研究發展費應如何帳外調整

十二、商譽應如何帳外調整

十三、可轉換公司債之暫時性差異

第三節 IFRS 所得稅觀念架構

一、課稅基礎定義

二、暫時性差異相關之會計處理

(一)暫時性差異定義

  1.應課稅暫時性差異

  2.可減除暫時性差異

(二)新舊觀念架構比較表

(三)會計基金會釋例講解

三、會計基金會釋例講解

第四節 財會和稅會對營業收入認列之差異

一、稅務會計對收入之規範

二、IFRS15觀念架構收入之認列與衡量

三、特殊認列收入之情況

第五節 企業併購溢折價之所得稅問題

第六節 開立統一發票金額與申報營業收入總額調節

一、開立發票時點與營業收入認定時點可能不同

二、視為銷貨而應開發票者

三、本期漏開、短開或溢開發票金額

四、非營業收入

五、其他

附錄

一、資產負債表

二、綜合損益表

三、年度營利事業所得稅結算申報書

 

※授予證明:講座期滿,缺席未達1/3者,由本院頒發「財務會計帳外調整以利營所稅結算申報」結業證明。

講師介紹

師     資蔡俊明老師 (國立政治大學財管所;高考及格)

重要經歷:

1.淡江大學商管學院會計系助理教授

2.輔仁大學會計系講師

3.台北市銀行國外部

4.信宏證券副總經理

5.日盛金控北區督導

6.太平洋SOGO百貨公司副總稽核

7.遠百企業股份有限公司總稽核
 

專長:財務報表分析、財務會計專題

上課日期
2024-09-21 到 2024-09-22
報名日期
2024-03-12 到 2024-09-20
上課時間
9:00-17:00 總計14小時
上課地點
台北市中華路一段74號6樓
課程費用
6,400元 /人  ※ 請勿先⾏繳費!本院將另行mail通知繳費!
總名額
20名
優惠方案

優惠方案:
1.舊生優惠:折抵$300優惠。
2.團報優惠:二人團報享95折;三人(含)以上團報9折。(兩優惠方案恕不同時使用)

繳費方式
支  票  抬頭: 財團法人中華工商研究院
郵政劃撥  帳號: 40182921  戶名: 財團法人中華工商研究院
匯  款  戶名: 財團法人中華工商研究院  銀行: 兆豐國際商業銀行
      分行&代碼: 松南&017  帳號: 042-09-81941-6

請先完成報名,本院會再通知繳費;請注意 Mail收到的"恭喜您!完成課程報名"為系統自動回覆,非繳費通知.

一、報名方式:請按右上/下方【馬上報名】選項完成報名即可。

二、繳費時間線上報名成功後,系統會自動MAIL回覆「恭喜您!完成課程報名」,實際繳費日期,本院會再去電或MAIL通知。(請確實留下可聯絡您的電話號碼及MAIL;若為yahoo信箱,需請查看垃圾信箱,造成不便敬請見諒!)

三、折扣方式享舊生、團報優惠費用者,本院於寄發開課(繳費)通知中時會扣抵。

四、費用已含課程講義教材、結業證明、午餐(葷/方便素)。

 

注意事項:依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者,退還所繳費用之七成;受訓未逾全期三分之一而退訓,退還所繳費用之五成;受訓逾全期三分之一而退訓,不退費。

備註欄

交通資訊連結

電  話
2389-1838 分機112李小姐
傳  真
2389-0283
承辦人
分機112李小姐
報名資格
開放報名
------------------------------------------------------------------------------------------ google-site-verification=uH8i7ABbuPTMu8HzZ2BkNrNkIrn0vadDJeOr6_eo7YI google-site-verification: google237d1475e04236ba.html google-site-verification=loAVYr_Pt8nitm12w46m_StjYMhGQNcxyiEOeWc74rk ---------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------