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【財務資金】現金流量報表編製暨財務預測實務班

 本梯次特應學員需求安排(113年下半年唯一場次),敬請把握!

紀錄現金流入和流出,協助公司分析是否進行營業/投資/融資活動

企業為什麼要編製現金流量表?

該如何編製現金流量表?

如何利用現金流量表規劃出有效的投資決策?

 本課程能幫助同學們知悉,如何運用現金流量報表來瞭解並預測公司之:

(1)營運品質、(2)財務彈性、(3)對外部資金的依賴程度、以及(4)未來產生淨現金流入的能力等,以診斷企業經營效能之良窳,制定有效的經濟決策,並知道如何財務規劃、財務預測、以及所得稅如何計算。

 

**蔡俊明老師上課講解仔細,若您的會計基礎扎根不穩,非常歡迎參與蔡老師的課程。

主辦單位
財團法人中華工商研究院
訓綀對象
財會部、對本課程有興趣之學員
課程目的

依商業會計處理準則第39條:「現金流量報表係表達商業在特定期間有關現金收支資訊之彙總報告;其編製及表達應依照財務會計準則公報第17號規定辦理。」又依財務會計準則公報第17號,現金流量報表係用以評估企業:

一、未來淨現金流入之能力。

二、償還負債與支付股利之能力,及向外界融資之需要。

三、本期損益與營業活動所產生現金流量之差異原因。

四、本期現金及非現金之投資及融資活動對財務狀況之影響。

所以從現金流量報表可以瞭解企業下列之財務狀況:

(1)公司未來產生「淨現金流入-Net Cash In」的能力如何?

(2)現金增資或舉債資金用到何處?

(3)維持營運活動與投資活動之資金是否足夠?

(4)公司的財務彈性如何?

(5)公司現金短缺,但為何還可以發放現金股利?

因有上列種種問題,故要編一張現金流量表,以說明在某一特定期間內因「營業活動、投資活動和籌資活動」,所產生的現金流量,是淨現金流入,還是淨現金流出,再加上期初現金,以確認期末現金是否等於當年度資產負債表上的現金,同時要瞭解那些是不影響現金的投資和籌資活動。

企業的發展離不開財務規劃,加於地球村的形成,企業進行國際財務規劃越來越普遍了。企業國際財務規劃包括:財稅安排、離岸投資、合理避稅、資金對沖、國際投資融資配對以及資產管理與信託等等。

財務規劃措施是企業為實現財務戰略目標而採取的具體手段和方法,是財務規劃方案的具體化,它突顯出了財務管理的特點,體現了資金運動的規律和財務活動各階段的特徵和要求,從而保證財務規劃目標的順利完成。

所謂財務預測係指企業管理當局依其經營目標、策略、計劃和經營環境,對未來「財務狀況、經營成果及現金流量」所作的最適估計。財務預測時尤其要注意因應策略分析所訂定的財務政策,例如有關使用負債的限制、股利發放的限制等等,這些財務政策都將成為財務預測時的指導原則。而財務預測又分為營運、投資和籌資預測,公司可依據所制定的「目標、策略、計劃」去經營,如此公司才能「穩健、有效能」地成長。因此,財務預測不但是公司對未來表現的自我評估與期望,同時也是債權人和投資人評估參考的依據與信心的憑藉。

 

課程大綱

課程日期:113年8/10(週六)及8/11(週日) 9:00-17:00(7H/天)共14小時

本課程請帶商用計算機上課(鍵盤上要有GT的按鍵,才能計算現金流量)

第一節  編製現金流量表之目的

一、測試營運品質

二、測試財務彈性

三、瞭解對外部資金的依賴程度

四、預測未來產生淨現金流量的能力

第二節  現金流量表之內容

一、營業活動之現金流量

二、投資活動之現金流量

三、籌資活動之現金流量

四、附註

第三節  現金流量表之編製方法

一、直接法

二、間接法

第四節  IFRS時代如何編製現金流量表

一、非合併報表現金流量報表之編製

二、合併日後應如何編製合併之現金流量報表

第五節  現金流量良窳之測試比率

一、現金流量之適足性(Cash Flow Adequacy)

二、現金再投資比率(Reinvestment Ratio)

三、自由現金流量(Free Cash Flow)

(一)Bernstein理論法

(二)White理論法

四、現金流量償債品質測試

第六節  如何規劃現金流量以制定經濟有效投資決策

一、現金流量之分類

(一)投資開始時之現金流量

(二)計畫執行期間內各期之現金流量

(三)投資結束時之現金流量

二、如何運用電子計算機計算現值

(一)淨現值法(NPV 法)

(二)內部報酬率法(IRR 法)

第七節  財務規劃

一、財務規劃的定義

二、成長、盈利與風險管理

三、財務規劃應注意事項

(一)遵守原則

(二)注意事項

(三)揭露範圍

第八節  財務預測

一、總預算之內容

(一)營業預算

(二)財務預算:包含資本預算和現金預算

二、財務預測的基礎

(一)誠信原則

(二)合適人員

(三)適當會計原則

(四)最佳資訊

(五)與營運計劃一致

(六)確認關鍵因素

(七)適當基本假設

(八)建立書面文件

三、生產預算編制

(一)銷貨預測

(二)生產計畫

(三)原物料預估

(四)人工成本預估

(五)製造費用

(六)銷貨成本

(七)行銷費用和管理費用

四、如何編製預測報表

(一)編製預測損益表

(二)編製預測資產負債表

1.保留盈餘的估算

2.預估資本支出

3.外部融資需求

4.現金需求預算

(三)編製預測現金流量表

五、重要會計政策及基本假設彙總範例

六、財務預測之修正

第九節損益兩平分析

第十節企業的槓桿運用

一、營運風險之意義

二、財務風險之意義

三、總風險之意義

四、營運槓桿度

五、財務槓桿度

六、總槓桿度

●講座期滿,缺席未超過總時數1/3者,依課程班名提供結業證明。

講師介紹

師     資蔡俊明老師 (國立政治大學財管所;高考及格)

重要經歷:

1.淡江大學商管學院會計系助理教授

2.輔仁大學會計系講師

3.台北市銀行國外部

4.信宏證券副總經理

5.日盛金控北區督導

6.太平洋SOGO百貨公司副總稽核

7.遠百企業股份有限公司總稽核
 

專長:財務報表分析、財務會計專題

上課日期
2024-08-10 到 2024-08-11
報名日期
2024-01-05 到 2024-08-09
上課時間
9:00-17:00 總計14小時
上課地點
台北市中華路一段74號6樓
課程費用
6,400元 /人  ※ 請勿先⾏繳費!本院將另行mail通知繳費!
總名額
20名
優惠方案
費    用:$6,400。(已含上課教材 結業證明)
 
優惠方案:
 
1.舊生優惠:折抵$300優惠。
 
2.團報優惠:二人團報享95折;三人(含)以上團報9折。(兩優惠方案恕不同時使用)
繳費方式
支  票  抬頭: 財團法人中華工商研究院
郵政劃撥  帳號: 40182921  戶名: 財團法人中華工商研究院
匯  款  戶名: 財團法人中華工商研究院  銀行: 兆豐國際商業銀行
      分行&代碼: 松南&017  帳號: 042-09-81941-6

(請先完成報名,本院會再通知繳費)

(請注意 Mail收到的"恭喜您!完成課程報名"為系統自動回覆,非繳費通知)

 

請注意 Mail收到的"恭喜您!完成課程報名"為系統自動回覆,非繳費通知.

一、報名方式:請按右上/下方【馬上報名】選項完成報名即可。

二、繳費時間線上報名成功後,系統會自動MAIL回覆「恭喜您!完成課程報名」,實際繳費日期,本院會再去電或MAIL通知。(請確實留下可聯絡您的電話號碼及MAIL;若為yahoo信箱,需請查看垃圾信箱,造成不便敬請見諒!)

三、折扣方式享舊生、團報優惠費用者,本院於寄發開課(繳費)通知中時會扣抵。

四、費用已含課程講義教材、結業證明、午餐(葷/方便素)。

 

注意事項:依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者,退還所繳費用之七成;受訓未逾全期三分之一而退訓,退還所繳費用之五成;受訓逾全期三分之一而退訓,不退費。

備註欄

交通資訊連結

電  話
(02)2389-1838 分機 112 李小姐
傳  真
(02)2389-0283
承辦人
分機112 李小姐
報名資格
開放報名
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