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【經貿稅務】受控外國公司制度(CFC)因應與申報解析-境外公司之稅務應對方案受控外國公司制度(實體線上同步)
2023年起，我國全面施行受控外國公司(CFC)制度，制度上路之後，過去慣以低稅賦國家持股，遞延境外所得發生的台商，都面臨了稅賦上的衝擊與影響，尤其是以低稅負國家公司規劃全球投資架構的營利事業，其企業保留在海外的盈餘，都可能在財報認列的時間點，課徵營所稅，導致稅賦遞延效果消失，是故，以境外公司持股全球投資架構的企業，除了須重新檢視投資架構並進行必要的調整之外，亦要積極準備申報CFC的相關文件。透過本課程的解析，可進一步瞭解CFC制度的規範和申報所需的文件，亦可自我評估掌握申報前的稅賦疑慮與風險。
※本課程為實體+線上同步，若欲參加線上課程，請點此報名，謝謝！
主辦單位 |
財團法人中華工商研究院 |
訓綀對象 |
企業經營者、主管、財務、會計、稅務相關人員、對課程有學習興趣者。 |
課程目的 |
※課程效益
1.掌握受控外國公司(CFC)制度影響的個人、營利事業範圍
2.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘的文件清單、資料蒐集
3.掌握受控外國公司(CFC)虧盈互抵的應備文件、海外納稅證明
4.掌握受控外國公司(CFC)盈餘來源的漏稅風險
5.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘後的查核關鍵
6.掌握申報受控外國公司(CFC)盈餘後的遺贈稅規劃風險
※課程目標
1.了解受控外國公司(CFC)制度的針對關鍵(低稅賦國家公司、排除要件、穿透要件)
2.了解申報受控外國公司(CFC)盈餘的應備文件與內容
3.了解受控外國公司(CFC)盈餘的虧盈互抵方式、海外稅賦抵扣的計算
4.自我評估申報受控外國公司(CFC)盈餘前的稅賦疑慮與風險
5.了解申報受控外國公司(CFC)盈餘之後的查核所需準備資料 |
課程大綱 |
一、CFC制度影響的盈餘範圍
(一)施行前的保留盈餘
(二)施行後，適用排除要件的當年度盈餘
(三)施行後，適用穿透要件的當年度盈餘
二、受控外國公司制度(CFC)解析
(一)受規範的營利事業、轉投資架構
(二)低稅賦國家的定義與參考名單
(三)持股率(控制力)逾半的定義
(四)當年度盈餘的定義與計算
(五)排除適用CFC的要件
(六)虧盈互抵與適用要件
(七)已扣稅款與抵扣要件
三、申報CFC盈餘的應備文件
(一)必要文件：結構圖、簽證或合規的財務報表
(二)其他文件：投資收益表、虧損扣除表、股東會議記錄
(三)查核文件：納稅證明文件、減資或消滅證明文件
四、法人企業-受控外國公司(CFC)的判斷
(一)營利事業與其關係人的定義與範圍
(二)直接、間接的控制力計算與判斷
(三)各投資架構控制力計算的案例解析
五、法人企業-排除CFC適用的要件
(一)境外企業的實質營運定義、安排所需成本
(二)當年度盈餘未達基準的計算方式(CFC合併計算、CFC單一穿透)
(三)排除要件的案例說明
六、法人企業-CFC穿透原則、虧盈互抵的適用解析
(一)當年度盈餘的定義、持有金融資產評價的影響
(二)當年度盈餘的穿透計算案例
(三)當年度虧損的後抵計算案例
七、法人企業-CFC重複課稅的消弭與計算
(一)非大陸地區盈餘的消弭案例
(二)大陸地區盈餘的消弭案例
八、個人-受控外國公司(CFC)解析
(一)受控外國公司(CFC)的判斷(個人與其關係人定義、控制力計算、案例解析)
(二)排除適用CFC的要件評估(實質營運安排、未達獲利基準、實質合夥架構)
(三)CFC穿透原則、虧盈互抵的適用案例
(四)海外已納稅款之抵扣權力
九、個人-CFC執行對海外所得申報之影響
(一)執行前，海外所得申報舉證文件與課稅時點
(二)執行後，海外所得申報舉證文件與課稅時點
(三)執行後，境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響
十、CFC申報前的稅務疑慮與風險評估
(一)盈餘是否漏報營業稅
(二)盈餘是否漏報營所稅
(三)漏報法人稅賦的因應之道 |
講師介紹 |
張淵智 助理教授
現職：
專長：
證照：
著作：
媒體：
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上課日期 |
2024-11-14 到 2024-11-14 |
報名日期 |
2024-02-17 到 2024-11-13 |
上課時間 |
(四) 9:30-16:30 總計6小時 |
上課地點 |
台北市中華路一段七十四號六樓，中華工商研究院研究室（中華路、開封街口） |
課程費用 |
3,200元 /人 ※ 請勿先⾏繳費！本院將另行mail通知繳費！ |
總名額 |
20名 |
優惠方案 |
1.本院舊生享優惠300元。 2.團報優惠:兩人同行享95折；三人(含)以上同行享9折優惠。 (團報優惠恕不與舊生優惠同時使用) |
繳費方式 |
支 票 抬頭：
財團法人中華工商研究院
郵政劃撥 帳號： 40182921 戶名： 財團法人中華工商研究院 匯 款 戶名： 財團法人中華工商研究院 銀行： 兆豐國際商業銀行 分行&代碼： 松南&017 帳號： 042-09-81941-6
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備註欄 |
◆退費規定：依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定：開課三日前退訓，退學雜費七成；受訓未逾全期三分之一，退學雜費五成。受訓逾全期三分之一，不退費。 ◆授予證明：講座期滿，缺席未達1/3者，由本院頒給證明。 |
電 話 |
02)2389-1838#113 |
傳 真 |
(02)2389-0283 |
承辦人 |
陳小姐 |
報名資格 |
開放報名 |
