出納，顧名思義，出即支出，納即收入。出納作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。

◆ 出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。

◆ 出納是按照有關規定和制度，辦理現金收付、銀行結算及有關帳務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作。

現行企業在人力精簡政策下，出納工作變得多元化，除做好日常收支活動外，更要有能力替公司進行必要的財務規劃，以提升財務狀況，讓公司財務資金更順暢，以及不餘匱乏等，都已變成出納的基本職能。

在企業人力精減下，需要做到整體面的現金流改善。本課程會論述出納基本面，也因出納作業最後仍要會計立帳檢討，除了會提及會計作業外，課程將從管理面找出問題，找到現金流問題並進行改善，提升企業財務結構。

●課程目標

1.財務出納要為企業創造什麼價值

2.收支作業的再檢討與改進

3.做好長短期資金調度的安排與建議

4.強化財務收支的內控內稽作業以防範舞弊發生

1.建立有效出納流程及作業程序，強化職能技巧

2.設計資金運用、調度之收支之改善作業

3.做好出納事務之盤點及檢核，預防財產管理可能弊端

第1單元：財務管理整體經營觀念

一、財務出納的主要功能？

二、財務管理及規劃的範疇與職責？

三、財務出納要為企業創造什麼價值？

第2單元：出納管理操作程式

一、收款及其帳務處理作業流程。

二、付款及其帳務處理作業流程。

三、零用金管理規劃與作業程式。

四、應收、應付票據作業與管理。

五、對帳作業流程。

六、財務保管品的收、退、保作業流程。

七、印鑑管理。

八、案例：大陸子公司銀行承兌匯票的收支管理？

第3單元：內外部資金調度管理

一、掌握金融市場長短期資金供應鏈結構？

二、如何降低公司的資金成本？

三、動腦規劃：如何改善企業的流動比率？

四、求人不如求己的資產、負債變現措施？時程規劃？

五、企業的收付款條件管理？

六、營運資金缺口的計算評估與改進推動？

第4單元：銀行往來篇

一、自我檢查企業最適融資的3項指標？4個警戒線？

二、從銀行角度看：有效取得銀行融資10大技巧？

第5單元：財務構面的稽核

一、銷售及收款循環查核重點?

二、採購及付款循環查核重點?

三、出納會計事務檢核要項與查核作業重點?

●授予證明：講座期滿，缺席未達1/3者，由本院頒發「強化財務出納作業的收支效率－調度往來x自我查核」結業證明。

    授課師資: 戴冠程 講師 

        桔乘企管工作室負責人

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