協助參訓者針對105年即將上路的房地合一稅務有相當之了解！

(單一講座3小時，共計6小時)

講座一、新制房地合一稅之衝擊與因應策略(投資概念篇)

上課日期：10/3(週六)9:30-12:30

※建議對象：投資客、自住者

一、房地產現在是置產的時機嗎？

二、房地交易利得課稅現狀

　　(一)高房價

　　(二)低稅負

　　(三)引發民怨

三、房地產課稅現制缺失

　　(一)房地交易稅負有欠公平合理。

　　(二)炒作房地造成房價高漲，引發民怨，影響居住正義。

　　(三)過多資源投入不動產市場，影響經濟。

　　(四)擴大貧富差距

四、政府改革目標

　　(一)長期照顧服務

　　(二)住宅政策

　　　1.租金補貼

　　　2.購置住宅貸款利息補貼

　　　3.興辦社會住宅(含青年生活城)

　　　4.住宅無障礙設施獎補助

　　　5.公寓住宅結構改善獎補助

五、增訂、修正所得稅法內容

　　(一)所得稅法增訂10條條文暨說明對照表

　　(二)修正條文

六、納入新制課稅範圍

七、房地合一課徵所得稅新制適用對象

　　(一)自然人

　　　1.舉例說明           

　　　2.免稅範圍

　　　3.課稅所得之計算     

　　　4.成本及費用之說明

　　　5.適用稅率           

　　　6.盈虧互抵

　　　7.重購退稅           

　　　8.報繳期限

　　　9.稽徵程序          

　　　10.罰則

　　(二)營利事業

　　　1.課稅範圍           

　　　2.課稅方式

　　　3.課稅稅基           

　　　4.課稅稅率

　　　5.盈虧互抵           

　　　6.反避稅條款

八、特種貨物及勞務稅

九、國稅局房地合一課徵所得查核方法

　　(一)收入之調查

　　　1.請納稅義務人補具私契及價款收付紀錄

　　　2.向房屋買受人查明實際售價

　　　3.比較鄰近房屋或同地段其他房屋成交價格

　　　4.該房屋向銀行貸款之公證鑑定房屋評價

　　(二)成本及費用之認定

十、因應策略與結論

 講座二、最新房地合一稅之相關規定與因應方針(法令實戰篇)

※建議對象：建設公司、地主

一、課稅範圍(法令第4條之4)

　　1.課稅主體及客體之規定  

　　2.合建分屋之節稅空間

　　3.地主及建主出售土地之節稅空間

　　4.合建分售因銷售不佳而互買或互易之因應措施

二、減免規定(法令第4條之5)

　　1.自用住宅   

　　2.農業用地及農舍

　　3.被徵收或先行協議價購之土地或其土地改良物

　　4.公共設施保留地

三、課稅稅基及稅率(法令第14條之4)

　　1.取得成本之認定與生前贈與之重新稅負考量

　　2.持有期間資本支出及費用支出之認列

　　3.移轉費用之認列

　　4.盈虧互抵之規定

　　5.稅率

　　6.非自願離職而交易之優惠規定

　　7.因合建未滿二年而出售之優惠規定

　　8.個人因合建分屋應辦理營業登記應如何課稅

　　9.持有期間之規定

四、申報方式(法令第14條之5)

　　1.交易所得或損失      

　　2.有無應納稅額     3.申報前應否先繳稅款

五、調查方式(法令第14條之6)

　　1.收入之調查  

　　2.成本之調查  

　　3.實價登錄與房地合一稅之關聯性

六、核定及查對更正(法令第14條之7)

　　1.核定之法令依據 

　　2.查對更正之法令依據

七、重購退稅(法令第14條之8)

　　1.先購或先售 

　　2.全額或比例退稅 

　　3.其他重購退稅之項目

八、營利事業之其他課稅規定(法令第24條之5)

　　1.營利事業之稅基           

　　2.營利事業之定義

　　3.土地漲價總數額之帳外調整 

　　4.營利事業之稅率

　　5.境外營利事業之特別規定

九、罰則(法令第108條之2)

　　1.行為罰  

　　2.漏稅罰

十、奢侈稅退場

　　1.核定之法令依據   　

　　2.查對更正之法令依據

十一、舊制之課稅規定

　　1.營利事業出售土地及房屋 

　　2.合建分售之地主出售土地

　　3.個人出售土地及房屋

十二、土地應由個人或營利事業取得

　　1.稅負之考量  

　　2.投資公司之適法性分析

●授予證明：缺席未達1/3者，由本院頒發「最新房地合一投資暨稅務講座班」結業證明，單選講座者依實際參與講座授予結業證明。

(國立政治大學財管所；高考及格)
重要經歷：輔仁大學會計系講師、遠百企業股份有限公司稽核長、太平洋崇光百貨股份有限公司副總稽核、日盛國際商業銀行北區督導(資深協理)、德明財經科技大學講師。

專長：財務報表分析、財務會計專題

(講座二)

◆授課師資:謝碧峰 副教授

(本院資深副教授，具多年實務與教學經驗)

專長：營建業稅務會計處理實務、會計租稅規則及行政救濟、節稅策略、相關賦稅解析

現任：東興聯合會計師事務所 合夥人暨執業會計師。

經歷：曾任職台北市稅捐處、會計師高等考試通過。

●費        用：

1.單選任一講座: $1,750 。

2.兩講座合報：$3,000。

●優惠方案：

兩講座合報 可再享舊生或團報優惠，單一講座不再享其他優惠優惠，敬請見諒！

1.本院舊生:可折抵$300。

2.團報優惠:兩人95折，三人(含)以上9折優惠。(兩優惠方案/單選講座恕不同時使用)

(請先完成報名，本院會再通知繳費)

一、報名方式:請按右上/下方【馬上報名】選項完成報名即可。

二、繳費時間:線上報名成功後，系統會自動MAIL回覆「恭喜您！完成課程報名」，實際繳費日期，本院會再去電或MAIL通知。(請確實留下可聯絡您的電話號碼及MAIL)

(**若為yahoo信箱，需請查看垃圾信箱，造成不便敬請見諒**)

三、折扣方式：享舊生、團報優惠費用者，本院於寄發開課(繳費)通知中時會扣抵。

四、費用已含課程教材、結業證明。

■注意事項：依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者，退還所繳訓練費用之七成；
受訓未逾全期三分之一退訓者，退還所繳訓練費用之五成；受訓逾全期三分之一退訓者，不退費