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【稅務會計】稅務會計記帳實務相關會計處理

財務人員一定要懂得「稅法」之種種規範,如此一來不但可以幫自己節稅也可以替公司進行租稅規劃之工程。對企業而言,租稅規劃係指企業在法律範圍內,配合企業經營狀況、經營目標及家族成員、財產型態等等,於事前經由周密安排,選擇並運用「合法合理」最有利的稅法規定,來規劃企業之經濟活動及資金運動,使其整體「稅負現值」最低,「稅後實質利益」最大之策略及方法。例如固定資產折舊之提列,財務會計採用直線法,但稅務會計則採用加速折舊法;分期付款銷貨收入之認列,財務會計採用普通銷貨法,但稅務會計則採用毛利百分比法,以達到稅負遞延效果。所以,租稅規劃並不是「避稅」,也不是「逃稅」之代名詞,而是以周詳的租稅規劃並在合法合理的範圍內,採取適當的措施來節省租稅負擔。因此,相關人員若懂的「稅務會計和稅務法規」有助於增加公司利潤、增強競爭能力、並有助於節省租稅負擔、和做正確的投資決策。本課程一定會教導參訓者,在稅務會計上如何記帳營所稅和營業稅之相關會計處理,並強化實務經驗和作業技巧,提升競爭力。

主辦單位
財團法人中華工商研究院
訓綀對象
對本課程有需求者
課程目的

上課會詳細講解:可扣抵進項稅額和不可扣抵進項稅額應如何區分?營業稅申報應採用比例扣抵法或直接扣抵法?暫繳稅款、扣繳稅款、預付所得稅、應付所得稅、所得稅費用、遞延所得稅資產、和遞延所得稅負債等應如何結合在一起,以便結帳時登錄真正應揭露表達的所得稅分錄?以及何謂簡易申報、普通申報/查證申報、藍色申報、簽證申報、擴大書審申報等等。協助參訓者滿載而歸。

 

課程大綱

本梯次開放可單選講座,若要單選講座者,請於報名備註欄註明參加 "講座一或講座二"即可!

【講座一】:營所稅記帳作業(8/15)

第一節 營利事業所得稅

  一、稅務會計之適用對象

  二、獨資和合夥組織

  三、公司組織

  四、營所稅結算申報方式、條件限制與其效果

第二節 存貨跌價損失應如何調整

第三節免納所得稅及收益和費損認列之相關法條

第四節 營利事業所得稅申報流程與時點

  一、暫繳申報對象、期間及免辦暫繳規定

  二、營所稅擴大書審

  三、所得額標準

第五節開立統一發票金額與申報營業收入總額調節

  一、開立發票時點與營業收入認定時點可能不同

  二、視為銷貨而應開發票者

  三、本期漏開、短開或溢開發票金額

  四、非營業收入

  五、其他

 

【講座二】:營業稅記帳作業(8/22)

第一節營業稅的定義

  一、銷售貨物行業別

  二、銷售勞務行業別

第二節營業稅的種類

  一、加值型營業稅

  二、非加值型營業稅

第三節營業稅課徵範圍

  一、銷售貨物或勞務

  二、視同銷售

  三、納稅義務人

第四節營業稅減免範圍

  一、零稅率

  二、銷售免稅

  三、進口免稅

  四、零稅率與免稅之區別

第五節營業稅稅率

  一、加值型營業稅稅率/一般稅率

  二、非加值型營業稅稅率/特種稅率4

第六節營業稅稅額計算

  一、加值型營業稅之計算

    (一)銷項稅額之計算

    (二)淨銷項稅額之計算

    (三)進項稅額之計算

    (四)淨進項稅額之計算

    (五)不得扣抵進項稅額之計算

    (六)溢付稅額之留抵或退回

  二、非加值型營業稅之計算

  三、另外補充規定

  四、進口貨物之課稅

  五、兼營營業人之課稅

    (一)比例扣抵法

    (二)直接扣抵法

第七節 會計憑證之設置

  一、原始憑證

    (一)外來憑證

    (二)對外憑證

    (三)內部憑證

  二、製作記帳憑證

  三、記帳之依據

    (一)以原始憑證為記帳依據

    (二)例外情形

  四、分類帳簿

    (一)總分類帳

    (二)明細分類帳

 

●授予證明:

1.講座期滿,缺席未達1/3者,由本院頒發「稅務會計記帳實務相關會計處理」結業證明。

2.單選講座者 依班名提供結業證明。

 

講師介紹

授課老師有二十年以上的教學經驗,以「深入淺出、活潑生動」的教學方式,讓同學能滿載而歸,回到職場上之後,能學以致用於工作中!!

 

◆授課師資: 蔡俊明老師 (國立政治大學財管所;高考及格)


一、重要經歷:

淡江大學商管學院會計系助理教授、輔仁大學會計系講師、遠百企業股份有限公司稽核長、太平洋崇光百貨股份有限公司副總稽核、日盛國際商業銀行北區督導(資深協理)、德明財經科技大學講師。

 

二、專    長:財務報表分析、財務會計專題

上課日期
2022-08-15 到 2022-08-22
報名日期
2022-01-04 到 2022-08-12
上課時間
9:00-17:00 總計14小時
上課地點
台北市中華路一段74號6樓
課程費用
6,000元 /人  ※ 請勿先⾏繳費!本院將另行mail通知繳費!
總名額
20名
優惠方案

1.兩講座合報享優惠價$6,000,單一講座費用$3,300。

2.舊生優惠:本院舊生享折抵$300優惠。

3.團報優惠:
 (1)兩人同行可享95折優惠;
 (2)三人同行(含以上)可享9折優惠 (以上舊生與團報優惠方案,恕不同時使用)

繳費方式
支  票  抬頭: 財團法人中華工商研究院
郵政劃撥  帳號: 40182921  戶名: 財團法人中華工商研究院
匯  款  戶名: 財團法人中華工商研究院  銀行: 兆豐國際商業銀行
      分行&代碼: 松南分行&017  帳號: 042-09-81941-6

(請先完成報名,本院會再通知繳費)

(請注意 Mail收到的"恭喜您!完成課程報名"為系統自動回覆,非繳費通知)
 

請注意 Mail收到的"恭喜您!完成課程報名"為系統自動回覆,非繳費通知.

一、報名方式:請按右上/下方【馬上報名】選項完成報名即可。

二、繳費時間線上報名成功後,系統會自動MAIL回覆「恭喜您!完成課程報名」,實際繳費日期,本院會再去電或MAIL通知。(請確實留下可聯絡您的電話號碼及MAIL;若為yahoo信箱,需請查看垃圾信箱,造成不便敬請見諒!)

三、折扣方式享舊生、團報優惠費用者,本院於寄發開課(繳費)通知中時會扣抵。

四、費用已含課程講義教材、結業證明、午餐(葷/方便素)。

 

注意事項:依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者,退還所繳費用之七成;受訓未逾全期三分之一而退訓,退還所繳費用之五成;受訓逾全期三分之一而退訓,不退費。

備註欄
※本課程請攜帶計算機、鉛筆、橡皮擦等相關文具用品上課!

交通資訊連結

電  話
(02)2389-1838 分機112李小姐
傳  真
(02)2389-0283
承辦人
分機112李小姐
報名資格
開放報名
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