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【稅務會計】IFRS時代如何將財務會計轉換為稅務會計講座班

我國在民國102年正式和國際財務報導準則接軌(IFRS),在全球村時代,我們必須「面對、接受」新的變革,「放下」舊有的觀念,以嶄新觀念來「處理」財會資訊。本課程係探討,IFRS時代如何將「財務會計」轉換成「稅務會計」,IFRS的觀念架構「有別於」我國以往財務會計處理的觀念架構(以下簡稱ROC觀念架構)。例如,ROC觀念架構,將「財務會計」和「稅務會計」的差異型態區分為:

 

(一)永久性差異定義(將來不會產生稅賦上差異的差異):亦即稅法與一般公認會計原則之差異,一旦發生後,就永遠存在,無法消除之差異。例如:

1.一般公認會計原則認列為收益,而稅法規定則免列入收益課稅,如:所得稅法第4條第1項、所得稅法第4-1條、或所得稅法第42條。

2.財報不認列收益,但稅法規定必須認列收益課稅,如設算息。

3.財報列費用,稅法不認定費用。如所38、或費用有限額,如所37。

 

(二)暫時性差異定義:差異係因財會與稅法認列收益及費用的時點、或方法不同所產生之差異,此等差異會於以後年度迴轉。例如:

1.收入認列時點不同:如兌換利益。

2.費用及損失認列時點不同:如售後服務、權益法認列之長投損失。

3.方法不同:如折舊-直線法和年數合計法。

 

但IFRS觀念架構則認為,在計算課稅所得之前,應先考量「資產負債表」之資產和負債將來回收或清償時,是否會產生「應課稅暫時性差異」、或「可減除暫時性差異」﹖若有,經調整後的資產或負債金額,則屬於稅務會計的資產或負債金額,稱之為「課稅基礎」(不等於ROC觀念架構的課稅所得和稅基)。若資產或負債將來回收或清償時,不會有應課稅金額可減除金額,則資產和負債的課稅基礎就等於帳面金額。至於ROC觀念架構的「永久性差異」,IFRS觀念架構則認為:「例如,罰鍰或罰金等會計事項,那本來就是稅法上不容許認列的會計科目,理應扣除,何必稱之為永久性差異」。諸如此類「觀念架構」的差異,在本課程會加以詳細解說,希冀對所有「財務、會計」從業人員參訓者能夠了解其中差異,已利有效運用於職場中。

 

主辦單位
財團法人中華工商研究院
訓綀對象
財會部門
課程目的

協助參訓者對於財務及稅務會計轉換觀念有所釐清,避免不必要的行政疏失發生

課程大綱

一節 稅務會計之由來

第二節 稅務會計的特殊性

  一、具有稅賦籌劃的作用

  二、檢視、核算並調整財務會計

  三、反映和監督企業履行納稅義務

第三節 稅務會計和財務會計的區別

  一、目標不同

  二、核算的對象不同

  三、核算的依據不同

  四、核算的原則不同

第四節 帳外調整

  一、帳外調整之目的

  二、營利事業所得稅申報書

  三、應依稅法調整事項

   (一)分期付款銷貨

   (二)應收帳款

   (三)存貨

   (四)折舊

   (五)呆帳

   (六)捐贈

   (七)其他

   (八)稅法上收入之計算方式

第五節 稅務會計與財務會計對營業收入之認列與衡量

  一、稅務會計對收入之規範

  二、IFRS觀念架構收入之認列與衡量

  三、ROC對收入之認列原則

第六節 免納所得稅、以及收益與費損之相關法條與釋例

第七節 會計所得和課稅所得差異的原因和型態

  一、會計所得

  二、課稅所得

  三、ROC時代釋例講解

  四、IFRS時代課稅基礎之定義

  五、IFRS時代對應課稅與可減除暫時性差異之定義

   (一)應課稅暫時性差異

   (二)可減除暫時性差異

   (三)會計基金會釋例講解

第八節 資產重估財會和稅會之差異分析

第九節 申報實例

第十節 申報營業稅銷售額和結算申報營業收入不合原因

  一、開立發票時點可能與營業收入認定時點不同

  二、視為銷貨而應開發票者

  三、不適用有關「視為銷售」之規定

  四、本期漏開、短開或溢開發票金額

  五、非營業收入

  六、其他

 

※授予證明:講座期滿,缺席未達1/3者,由本院頒發「IFRS時代如何將財務會計轉換為稅務會計講座班」結業證明。

講師介紹

師     資蔡俊明講師 (國立政治大學財管所;高考及格)

 

重要經歷:

1.淡江大學商管學院會計系助理教授

2.輔仁大學會計系講師

3.台北市銀行國外部

4.信宏證券副總經理

5.日盛金控北區督導

6.太平洋SOGO百貨公司副總稽核

7.遠百企業股份有限公司總稽核
 

專長:財務報表分析、財務會計專題

上課日期
2017-07-19 到 2017-07-19
報名日期
2017-03-15 到 2017-07-18
上課時間
(週三) 9:30-16:30 總計6小時
上課地點
台北市中華路一段74號6樓
課程費用
3,000元
總名額
30名
優惠方案

費    用:3,000。(已含上課教材、午餐費用、結業證明)

優惠方案

1.舊生優惠:折抵$300優惠。

2.團報優惠:二人團報享95折;三人(含)以上團報9折。(兩優惠方案恕不同時使用)

繳費方式
支  票  抬頭: 財團法人中華工商研究院
郵政劃撥  帳號: 40182921  戶名: 財團法人中華工商研究院
匯  款  戶名: 財團法人中華工商研究院  銀行: 兆豐國際商業銀行
      分行&代碼: 松南&017  帳號: 042-09-81941-6

 

(請先報名 本院會再通知繳費時間) 

 

一、報名方式:請按右上/下方【馬上報名】選項完成報名即可。

二、繳費時間:線上報名成功後,系統會自動MAIL回覆「恭喜您!完成課程報名」,實際繳費日期,本院會再去電或MAIL通知。(請確實留下可聯絡您的電話號碼及MAIL)

(**若為yahoo信箱,需請查看垃圾信箱,造成不便敬請見諒**)

三、折扣方式:享舊生、團報優惠費用者,本院於寄發開課(繳費)通知中時會扣抵。


四、費用已含課程教材、結業證明、午餐。

 

◆注意事項:
依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者,退還所繳費用之七成;
受訓未逾全期三分之一而退訓,退還所繳費用之五成;受訓逾全期三分之一而退訓,不退費

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2389-1838 分機113陳小姐
傳  真
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