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【經貿稅務】境外公司OBU實務解析與查核關鍵講座班 *可單選講座

近期各項法令變更,如:受控外國公司制度(CFC)、實際管理處所認定(PEM)、中國特別納稅調整實施辦法…等,衝擊甚大,加上各區註冊局與主管機關對境外公司的限制漸趨嚴格,常態回報準則機制(CRS)也即將上路,再在對境外公司操作產生莫大影響。藉由本課程的剖析,學員能全面瞭解境外公司操作的風險關鍵,以及實務操作上容易被操作者忽略的課稅問題,不可諱言的,使用境外公司與OBU帳戶的最大風險,隨著法令的變更而大增,既有模式可能會隨著新法令的施行與既有法令的新解,成為違法模式。本課程目的,在協助學員深入瞭解實務上常見模式的風險,讓操作者可以在瞭解法令的修訂後,重新審視自己操作模式,並依據法令規範做出必要修正,也讓想運用境外公司與OBU帳戶的操作者,重新評估其利弊得失,以便審慎做出決策。

 

 

※本課程開放單選講座,請報名時於備註說明欲參加之講座!

●本課程可登錄經濟部中小企業處中小企業終身學習護照時數●

主辦單位
財團法人中華工商研究院
訓綀對象
對本課程有興趣之學員
課程目的
1.認識境外公司的操作合法性與違法風險
2.瞭解國稅局對於境外公司操作的見解
3.瞭解各項操作模式,以及各項模式後的稅賦風險
4.瞭解OBU操作上應注意事項
課程大綱

※本課程開放單選講座,請報名時於備註說明欲參加之講座!

講座一:境外公司OBU操作模式與風險解析 108/11/05(二)

一、境外公司風險解析與架構說明
 (一)境外實質公司 VS 境外紙上公司差異比較
 (二)經濟實質法對紙上公司的影響
 (三)架構境外紙上公司的風險與問題
 (四)經濟實質法的因應之道與調整
 (五)境外公司OBU帳戶操作風險關鍵
 (六)境外公司常見誤解與操作風險
 (七)銀行決策與應注意事項
  1. 國際金融業務分行(OBU)
  2. 海外銀行實務分析
二、反避稅條款對境外公司與OBU操作之影響
 (一)台灣反避稅措施對個人及企業之影
  1. 反避稅政策對企業架構OBU之影響
  2. 反避稅政策對個人架構OBU之影響
 (二)CRS(Common Reporting Standard)常態回報機制的影響
 

講座二境外公司OBU於國貿操作之法令規範與最新法規解析 108/11/07(四)

一、營運類境外公司的稅賦風險與疑慮
二、境外公司OBU帳戶稅務風險的要素
 (一)營運金流
 (二)投資金流
 (三)金融機構人員應留意的協助漏稅問題與態樣
三、詐術與不正當方法逃漏稅之罪(稅捐稽徵法條§41~43條)的要素
四、案例解析
 (一)移轉訂價模式與相關規範
 (二)國際貿易(三角、多角)模式與相關規範
 (三)國際佣金模式與相關規範
 (四)國際服務業務/無形資產授權業務模式與相關規範
 (五)詐術逃漏就源扣繳之稅務洗錢疑慮
五、防制稅務洗錢的辨識關鍵
 (一)落實CRS辨識流程
 (二)徵提稅務申報記錄

 

講座三:境外公司與OBU大陸投資與融資解析 108/11/12(二)

一、境外公司結合OBU架構大陸投資結構之分析
二、反避稅條款對大陸投資架構的影響
三、中國投資的架構分析
四、以境外公司投資中國的應注意事項
五、台商投資中國常見投資架構模式解析
六、架構中國投資的最適境外地區決策分析
七、中國所得稅法修正對境外公司決策的影響
八、投審會申請大陸投資核准與報備
九、台商OBU融資的四大關鍵解析
十、銀行對台商融資模式的分析與說明
 (一)內保外貸
 (二)外保內貸
 (三)混合模式
 (四)投注差的計算與影響
 (五)人民幣雙向借款之規範(崑山、前海、上海自貿)

 

講座四:境外公司OBU與海外所得及資金匯回查核解析 108/11/14(四)

一、境外公司最新說明與分析
 (一)境外公司常見優點與風險
 (二)稅務機關對OBU帳戶的查核解析
 (三)台灣反避稅條款對海外所得的衝擊
 (四)稅基侵蝕與利潤移轉行動計畫(BEPS)對海外所得的影響
二、海外所得的認定方式
三、海外所得的申報與計算
 (一)申報方式、附件要求
 (二)稅賦計算與法令規範
四、金融界常見的錯誤建議方式
五、海外所得規劃與解析
 (一)資本化的規劃方式、風險關鍵與法令規範
 (二)金融化的規劃方式、風險關鍵與法令規範
六、境外公司再投資架構解析
 (一)子公司、分公司、辦事處的差異
 (二)子公司、分公司、辦事處的限制與決策
七、境外公司投資有價證券與股票解析
八、境外公司持有不動產解析
九、境外資金匯回管理運用及課稅條例解析
 (一)適用範圍
 (二)申請程序
 (三)運用限制

 

講座五:台灣反避稅法令與共同回報準則(CRS)機制對OBU影響與解析 108/11/19(二)

一、台灣反避稅措施說明
 (一)反避稅的針對性與規範範圍
 (二)反避稅未上路前的稅賦風險與疑慮
 (三)反避稅條款對OBU架構的管控點
 (四)反避稅條款的日出要件
二、企業反避稅政策對OBU操作的影響
 (一)對企業運作OBU架構的影響與規範
 (二)如何判斷反避稅條款的適用條款
三、個人反避稅政策對OBU操作的影響
 (一)所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益(PEM)
 (二)所得基本稅額條例12之1條:受控外國公司所得制度(個人CFC)
 (三)對個人運作OBU架構的影響
 (四)對個人海外所得與理財架構的衝擊
四、國際版共同申報準則CRS簡介
五、台版共同申報準則CRS簡介
六、因應反避稅條款與CRS機制:資金回流模式上的風險、評估與相關契機

 

講座六:後境外公司時代的OBU架構再調整與法遵因應解析 108/11/21(四)

一、後境外公司時代最新法遵規範與影響
 (一)境外地區的經濟實質法(Economic Substance Act;ES)
 (二)金融機構的共同申報準則(Common Standard Reporting;CRS)機制
 (三)台灣政府的反避稅條款與海外資金匯回管理運用及課稅條例解析
 (四)洗錢防制法對境外公司OBU之影響
二、經濟實質法(Economic Substance Act)的基本說明
 (一)經濟實質法的架構與規範原則
 (二)符合當地實質營運的狀況
 (三)不需符合當地實質營運的狀況
 (四)經濟實質法之境外公司OBU架構影響
 (五)經濟實質法因應方式
三、金融機構的共同申報準則(Common Standard Reporting;CRS)機制
 (一)共同申報準則機制(國際版CRS)表格填寫與辨識方式
 (二)金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法(台版CRS)辨識與分流
 (三)金融機構執行共同申報的盡職辨識
 (四)執行CRS對境外公司OBU運作與反避稅之影響解析
四、反避稅條款、經濟實質法、共同申報準則下的境外公司架構調整與因應
 (一)未來業務發展的架構合法調整
 (二)過去所得之已依法申報的確認
 (三)後境外公司時代下的不得違法之提醒與說明
講師介紹
張淵智  助理教授
 
【現任】
 翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
 翰鼎會計記帳士事務所負責人
 東吳大學企業管理學系兼任講師
 健行科技大學企管系兼任講師
 中國科技大學會計系兼任講師
【專長】
 境外公司操作分析
 國際投資架構規劃
 企業與個人租稅規劃與分析
【著作】
 境外公司操作聖經(2005年出版)
 境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)
 境外公司操作實務大全(2010年出版)
【媒體】
 曾受:工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)訪問
 曾受:運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問
 常年受邀於YWCA、各銀行、各大顧問公司授課演說
上課日期
2019-11-05 到 2019-11-21
報名日期
2019-05-09 到 2019-11-05
上課時間
108/11/05-11/21 (二、四) 晚上18:50-21:50 總計18小時
上課地點
台北市中華路一段七十四號六樓,中華工商研究院研究室(中華路、開封街口)
課程費用
6,500元
總名額
20名
優惠方案

1.全套18小時費用$6,500。


2.單(任)選講座:
 (1)單(任)選3小時講座:$2,100。
 (2)單(任)選6小時講座:$3,000。
 (3)單(任)選9小時講座: $3,600。
 (4)單(任)選12小時講座:$4,500。
 (5)單(任)選15小時講座:$5,500。


3.本院舊生,享折抵$300舊生優惠。

4.兩人團報95折,三人團報9折優惠。

繳費方式
支  票  抬頭: 財團法人中華工商研究院
郵政劃撥  帳號: 40182921  戶名: 財團法人中華工商研究院
匯  款  戶名: 財團法人中華工商研究院  銀行: 兆豐國際商業銀行
      分行&代碼: 松南分行&017  帳號: 042-09-81941-6

◆請按右上方【馬上報名】完成登記,費用待本院確定開課,Mail寄發開課(繳費)通知,再處理費用
◆下梯日期未定,如需預約下梯課程請點右上方【馬上報名】於備註處註明「報名下梯課程」
◆課程費用含:講義、證書、午餐

備註欄
◆退費規定:依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課三日前退訓,退學雜費七成;受訓未逾全期三分之一,退學雜費五成。受訓逾全期三分之一,不退費。 ◆授予證明:講座期滿,缺席未達1/3者,由本院頒給證明。
電  話
(02)2389-1838 分機113陳小姐
傳  真
(02)2389-0283
承辦人
分機113陳小姐
報名資格
未開放報名