【財務會計】如何編制精準預算與有效達成年度目標實務班-確定開班(今年度唯一梯次)
企業一年一度都要參考未來基本假設(Assumption)與關鍵因素(Sensor)制定次年度的目標.據查企業編制預算,通常是由財務部門一手包辦,比較不準;實際上預算(Budget)是屬於管理會計的一環,而管理需循P→D→C→A流程,由各部門編制並落實執行.本次課程設計與傳統歷史預算不同,而是運用零基預算(ZERO-BASE)採流程管理方式傳授各部門如何編制精準預算外,更要運用「標準成本與即時控制」的資訊與日常資料核對,立即找出差異原因,務求在最短時間將實際與預算控制在標準差之內,然後再針對問題,運用「策略規劃」的手法提出有效改善對策,達到上級交付的目標甚至超過目標,進而提昇經營績效。
主辦單位 |
財團法人中華工商研究院 |
訓綀對象 |
會計,各部室主管&企業主 |
課程目的 |
課程目標: 1.瞭解編制精準預算的流程與方法 2.傳授如何設定合理目標 3.傳授如何在最短時間內,找到問題 4.目標達成與考核
課程效益: 1.傳授各部門如何有效達成目標的策略 2.運用「標準成本與即時資訊」做好預算控制 3.為推動KPI與降低成本(TCD活動)預做準備 4.講師自編預算編制與運用實務工具書供參考 |
課程大綱 |
一、預算概念與定義 1.本國企業普遍使用財務報表編製預算 2.預算屬於管理會計範圍,需設計管理報表 3.P→D→C→A 4.Continuous Budgeting 二、合理目標擬訂與預算展開 1.合理目標訂定方法:標準產能、市場目標 2.目標展開到預算:目標→策略→計畫→預算 3.運用策略達成目標→4P策略 & TCD
三、預算管理表格設計 2.預算表格設計與資料如何抓取
四、執行預算5W與預算審查 2.編製、完成、報告、審查之期限 3.使用工作職掌訂明主編單位 4.部室主管提報預算à預算委員會◇→總經理◇→董事會◇
五、行銷計劃編製的七個步驟 (1)勿用平均法編製(2)由下往上編(3)先編量再編價(4)產品Down到規格別(5)摘取80/20(Top-3)客戶與產品(6)事先拜訪主要客戶請其確認 2.銷售預算Form 3.銷售預算編制的七個步驟 (1)市場分析與調查 (2)市場成長率與占有率 (3)廠商與SWOT分析 (4)銷售目標(年,季與月)之擬定 (5)將月目標分配到產品組合結構;四個象限 (6)預計產品售價自動拋出;加權平均單價;匯率設算基準 (7)最後彙總產生預計營業額 4.每月20日以前再產生一次Update銷售預算 5.推銷費用-80/20預估 6.根據內外銷結構及結帳收款條件,擬定收款預算及週轉率
六、採購計劃編製要領 5.採購目標→EX:應採購成本降低5%
七、運用KPI編製生產計劃 2.預計生產量設定=期末安全量+銷售量-期初存量 3.製造部門無成本資訊,需採用KPI擬訂目標 4.運用稼動率推算目標產能與月排程 5.運用UTI推算人力編制與需求 6.運用BOM推算材料與零組件用量 7.運用UPH推算標準單位工時
8.能源單位用量 10.運用標準成本做生產成本預算 11.運用標準成本做即時控制 八、其他部份預算編制方法 九、費用成本、財務計劃與全公司損益預計 1.成本預計---標準成本;費用預計---按固定與變動預計 2.財務計劃及應納所得稅預估 ․償債、舉債計劃、財務利息預算及增資計劃 3.財務目標:利率降低、匯兌收益提升、節稅5% 4.預估損益表、現金預計表與預估資產負債表 十、即時找差異原因 1.把差異分析計算公式轉換成管理用表格(P→D→C→A) (1)銷售量差與價差表格 (2)採購量差與價差表格 (3)生產KPI的量差表格 2.必須建立與目標相對應的資料 3.營收與費用用預算做日控制;成本用標準成本做即時控制,進而提出追補策略 4.差異分析要做兩段式(Assumption & Driver)論述,並控制在標準差之內 5.成本差異分析原因歸納 十一、改善對策與成本管理 1.針對原因提出改善對策(資金周轉原因→最源頭→銷售預策不準 2.開源策略→4P (1)Product-mix (2)Place (3)Promote (4)Price 3.節流策略→降低成本實施TCD活動 4.降低成本流程 (1)步驟與作法→PSP (2)改善目標 十二、案例演練
*授予證書:研習期滿,出席達2/3以上者,由財團法人中華工商研究院頒發給結業證明。 |
講師介紹 |
佘通權 老師(具多年實務與教學經驗,提供豐富教學內容) |
上課日期 |
2016-09-07 到 2016-09-07 |
報名日期 |
2016-01-30 到 2016-09-07 |
上課時間 |
週三 9:00~17:00, 總計7小時 |
上課地點 |
台北市中華路1段74號6樓 |
課程費用 |
3,300元 /人 ※ 請勿先⾏繳費!本院將另行mail通知繳費! |
總名額 |
20名 |
優惠方案 |
◆本院舊生或曾派訓之企業可減免300元 ★多人同行優惠:2人同行享95折優惠/3人以上同行享9折優惠。 (多人同行優惠與舊生優惠請擇一使用) |
繳費方式 |
支 票 抬頭:
財團法人中華工商研究院
郵政劃撥 帳號: 40182921 戶名: 財團法人中華工商研究院 匯 款 戶名: 財團法人中華工商研究院 銀行: 兆豐國際商業銀行 分行&代碼: 松南&017 帳號: 042-09-81941-6
●課程費用:含上課教材、午餐、結業證明。
◎報名登記手續: ■退費規定:依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者,退還所繳訓練費用之七成;受訓未逾全期三分之一而退訓者,退還所繳訓練費用之五成;受訓逾全期三分之一而退訓者,不退費。 |
備註欄 |
※因課程為小班制,隨時將會截止報名,請儘速辦理報名手續,以免向隅。 |
電 話 |
(02)2389-1838 分機118 |
傳 真 |
(02)2389-0283 |
承辦人 |
黃小姐 |
報名資格 |
開放報名 |