課程目標：

1.協助企業主管、負責人在短期內，快速認識現金流量表

2.瞭解現金流量表中之營業.投資.及融資活動的涵意

3.確實掌握現金資訊，並提升解讀與自主分析的能力

4.判讀償債能力.財務狀況.支付股利能力

5.運用現金流量表做危機偵測

課程效益：

1.提供快速變現資產的技能與作法

2.將現金流量與資金預算結合以利資金調度

3.提供理財與籌資的秘訣

4.運用開源(4P策略)與節流(TCD活動)手法充實現金流量

5.將現金流量與內部控制結合以防止現金流失

6.將現金流量與風險管理結合以防範危機於未然

7.講師自編 「現金流量表運用實務」 工具書供作參考

8.實例解說非財會人士亦可以瞭解

一、背景說明

二、編製現金流量表之目的與運用

1.評估企業淨現金流入與流出的資訊

2.評估企業償債能力、財務狀況與自由現金流量

3.客戶收款速度分析

4.企業危機之偵測

5.用於投資決策

6.用於資金調度與現金預算

三、現金的定義與範圍

1.現金範圍包括實體現金與約當現金

2.何謂約當現金(Equvalent Cash)？

四、現金流量的種類,涵義與解讀

1.營業活動的現金流量(Cash Flows From Operating Activities)

2.投資活動的現金流量(Cash Flows From Investing Activities)

3.融資財活動的現金流量(Cash Flows From Finacing Activities)

五、現金流量與財報分析

1.現金流量比例

2.現金再投資比例

3.現金流量允當比例

4.案例解說

六、現金流量減少原因分析

1.多層魚骨圖分析

2.案例解說

七、充實現金流量的方向

1.積極面:

　增加獲利、加速可變現資產、增加貸款、現金增資等

2.消極面:

　降低成本或減少損失、節稅、防止舞弊、規避風險等  

八、增加獲利的策略

1.開源(4P)

(1)Product-mix

(2)Place(以康師傅為例)

(3)Promote

(4)Price

2.節流→TCD活動

3.減少損失

九、審慎做好投資計畫與投資評估

1.投資計畫編製

2.投資計畫評估與可行性衡量

3.投資回收與投資決策

4.伊藤榮堂無所有經營;新泰申伸銅建廠案

5.如何降低R D失敗率

十、防止現金流失的策略→內控內稽手段

1.防幣與興利(CD+BUG)

2.內控Checking-List

3.收款往前,付款延後設計

十一、避免做出錯誤的決策,侵蝕現金流量→管理會計策略

1.邊際貢獻發生虧損,做得越多賠的越多

2.有毛利不一定有邊際貢獻

3.邊際貢獻=現金?

十二、做好風險管理策略,防止未來現金流失

1.風險分散與風險預防

2.案例解說

十三、.實例演練

十四、.Q & A

＊授予證書：研習期滿，出席達2/3以上者，由財團法人中華工商研究院頒發給結業證明。

佘通權　老師（具多年實務與教學經驗，提供豐富教學內容）

現    任：味丹企業股份有限公司企管顧問

經    歷：
1.大成長城企業(股)公司(上市公司)財務副理、稽核經理、總經理室協理
2.味丹企業(股)公司(在香港上市)企管顧問獨立董事
3.日月光半導體(股)公司(上市公司) 顧問-成本會計
4.聯華食品(股)公司(上市公司)顧問-品管,資材與預算
5.寶隆紙業(股)公司重整執行人

專業領域：行銷管理、財務管理、生產作業管理

◆本院舊生或曾派訓之企業可減免300元

★多人同行優惠:2人同行享95折優惠/3人以上同行享9折優惠。

　　(多人同行優惠與舊生優惠請擇一使用)

課程費用：含上課教材、午餐、結業證明。

報名登記手續：
　　即日起受理報名，請至本院網站報名或將報名表傳真至本院，以便劃位登記。（因名額有限，額滿則無法受理登記）

＊退費規定：依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者，退還所繳訓練費用之七成；受訓未逾全期三分之一而退訓者，退還所繳訓練費用之五成；受訓逾全期三分之一而退訓者，不退費。